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本书结合编者多年财税课程教学及企业实操经验，打破传统财税知识讲解体系，将内容分为中小型跨境电商企业财务篇、跨境电商境内税务篇和跨境电商境外税务篇，根据跨境电商企业发展阶段进行章节设计，具有独创性和实用性。通过学习本书，读者能够掌握相关跨境电商的财税知识，提高境内外财税问题的应对水平，为从事跨境电商工作扫除财税方面的障碍。

第一篇  中小型跨境电商财务篇
第一章  跨境电商企业初创期财务问题	2
第一节  注册资本	3
一、法律规定	3
二、注册资本的作用	3
三、注册资本的特殊要求	4
第二节  营运资金	5
一、转增注册资本	5
二、作为企业向股东的借款	6
第三节  市场主体类型选择	6
一、有限责任公司	7
二、股份有限公司	9
三、个人独资企业	12
四、合伙企业	13
五、个体工商户(个体户)	14
第四节  企业开设流程	15
一、企业名称的确定	15
二、注册地址及经营范围的确定	16
三、银行开户的办理	18
四、出口退税资质的办理	19
五、大学生创业相关介绍	20
第五节  发票的涉税问题	22
一、不合规发票的识别	22
二、跨境电商企业无票采购问题	23
三、电子发票介绍	25
思考题	27
第二章  财务报表简介	28
第一节  会计的基本工作内容	29
一、会计的核算职能	29
二、监督职能	29
第二节  资产负债表和利润表的结构	30
一、资产负债表的结构	30
二、利润表的结构	32
第三节  资产项目	33
一、货币资金	33
二、短期投资和长期投资	35
三、应收账款	36
四、其他应收款	38
五、存货	39
六、固定资产	41
第四节  负债和所有者权益项目	42
一、短期借款和长期借款	42
二、应付账款	43
三、预收账款	44
四、其他应付款	44
五、应付职工薪酬	45
六、实收资本	46
七、未分配利润	47
第五节  收入、费用和利润项目	48
一、营业收入	48
二、营业成本	50
三、费用	51
四、利润	53
五、科目余额表分析重点	54
第六节  跨境电商库存管理	56
一、跨境电商企业库存路径	56
二、三个仓库的盘存	57
三、亚马逊FBA库存报表	58
四、亚马逊库存报表项目中英文对照	60
思考题	62
第二篇  进阶篇—跨境电商境内税务篇
第三章  增值税	64
第一节  增值税概述	65
一、增值税的由来	65
二、增值税的概念与特点	65
三、增值税的原理	66
第二节  纳税人与扣缴义务人	68
一、增值税的纳税人	68
二、增值税的扣缴义务人	68
三、增值税的纳税人的分类	68
第三节  征税范围	69
一、征税范围的一般规定	69
二、境内销售的界定	71
三、视同销售的规定	72
四、混合销售与兼营行为	73
五、不征收增值税的规定	73
第四节  税率和征收率	74
一、增值税的税率规定	74
二、9%税率的适用范围规定	74
三、零税率的适用范围规定	74
四、征收率	75
第五节  税收优惠	75
一、法定免税项目	75
二、特定免税项目	76
三、临时减免税项目	77
四、即征即退与先征后返(退)政策	77
五、扣减增值税规定	77
六、起征点与免税规定	78
第六节  增值税的计税方法	78
一、增值税计税方法概述	78
二、一般纳税人应纳税额的计算方法	79
三、小规模纳税人应纳税额的计算方法	84
第七节  进出口环节增值税政策	85
一、进口环节的增值税政策	85
二、出口环节的增值税政策	87
第八节  跨境电商增值税的基本规定	95
一、跨境电商出口环节增值税政策	95
二、跨境电商进口环节的增值税政策	97
第九节  征收管理	99
一、纳税义务发生时间	99
二、纳税期限	99
三、纳税地点	99
思考题	100
第四章  企业所得税	101
第一节  企业所得税概述	102
一、企业所得税的由来	102
二、企业所得税的法律依据	102
三、企业所得税的作用和特点	102
第二节  纳税人与扣缴义务人	103
一、纳税人	103
二、扣缴义务人	105
第三节  征税范围与税率	105
一、征税范围	105
二、税率	106
第四节  企业所得税的计税方法	107
一、应纳税所得额的两种核算方法	107
二、收入总额	108
三、不征税收入和免税收入	110
四、扣除原则与范围	111
五、不得扣除的项目	118
六、亏损弥补	118
第五节  资产的所得税处理	119
一、固定资产的税务处理	120
二、生物资产的税务处理	122
三、无形资产的税务处理	122
四、长期待摊费用的税务处理	123
五、存货的税务处理	124
六、投资资产的税务处理	124
七、税法规定与会计规定差异的处理	124
第六节  税收优惠	125
一、免征与减征优惠	125
二、高新技术企业优惠	126
三、技术先进型服务企业优惠	126
四、小型微利企业优惠	126
五、加计扣除优惠	128
六、创业投资企业优惠	129
七、加速折旧优惠	129
八、减计收入优惠	129
九、税额抵免优惠	130
十、民族自治地方的优惠	130
十一、非居民企业优惠	130
十二、海南自由贸易港企业所得税优惠	130
十三、西部大开发的税收优惠	131
第七节  应纳税额的计算	131
一、直接计税法	131
二、间接计税法	132
三、境外所得抵扣税额的计算	133
四、居民企业核定征收企业所得税的相关规定	134
五、非居民企业应纳税额的计算	136
第八节  征收管理	137
一、纳税地点	137
二、纳税期限	138
三、纳税申报	138
四、其他规定	138
思考题	139
第五章  其他税费	140
第一节  印花税	141
一、纳税人	141
二、征税对象	141
三、税目、税率	141
四、印花税的计算	142
五、征收管理	144
第二节  城市维护建设税	145
一、城市维护建设税概述	145
二、纳税人	145
三、征税对象	145
四、税率	145
五、税收优惠	146
六、应纳税额的计算	146
七、征收管理	146
第三节  关税	147
一、关税概述	147
二、纳税人	147
三、征税对象	148
四、关税税率	148
五、关税完税价格与应纳税额的计算	150
六、税收优惠	153
思考题	154
第三篇  提高篇—跨境电商境外税务篇
第六章  欧洲增值税	156
第一节  欧洲增值税概述	157
一、增值税的定义及发展历程	157
二、欧洲增值税的注册与申报	158
三、欧洲增值税缴纳的必要性及具体流程	159
四、欧洲增值税发票	160
五、欧洲增值税新规	160
六、欧洲增值税制度的特点及优缺点	164
第二节  英国增值税	165
一、英国税收体系	165
二、英国增值税的发展历程	166
三、需要考虑注册并缴纳英国增值税的情况	167
四、英国增值税税号的注册流程	168
五、英国增值税不合规的情况	169
六、英国增值税的计算	169
七、电子化税务申报	170
八、英国增值税递延政策	171
第三节  德国增值税	173
一、德国税收体系	173
二、德国增值税的定义及发展	173
三、需要注册德国增值税税号的情况	174
四、德国增值税税号的注册流程及所需材料	174
五、德国增值税不合规的情况	175
六、德国税务证书	176
七、德国增值税的计算及申报	177
第四节  法国增值税	178
一、法国税收体系	178
二、法国增值税的定义与税率	178
三、需要注册法国增值税税号的情况	179
四、法国《反欺诈法规》中涉及增值税的部分	179
五、法国增值税税号的注册流程及所需材料	179
六、法国增值税的计算及申报	180
思考题	182
第七章  美国跨境电商销售税	183
第一节  美国税制体系与销售税概述	184
一、美国税制体系	184
二、美国销售税概述	185
第二节  美国跨境电商销售税概述	186
一、美国跨境电商销售税的发展	186
二、影响美国跨境电商销售税的四个重要诉讼案	189
三、美国跨境电商销售税新政	190
第三节  美国销售税税收流程及相关计算	196
一、美国跨境电商销售税税收流程	196
二、美国销售税相关计算	198
第四节  美国其他税收	199
一、(联邦及地方)公司所得税	199
二、个人所得税	200
三、关税	201
思考题	203
参考文献	204

近年来，跨境电商行业蓬勃发展，随之而来的财税问题也备受关注。其中，中小型跨境电商企业在其发展过程中亟需解决财税合规的问题；规模较大的跨境电商企业也在探索如何应对欧美税收合规等实际操作中面临的挑战。本书立足跨境电商企业的财务现状，旨在满足跨境电商企业对财税知识的需求，为跨境电商企业的发展提供必要的财税知识指导，规范跨境电商企业的财税管理，助力跨境电商企业健康成长。
本书结构
本书根据跨境电商企业的发展特点，将主要内容分为三篇。
“中小型跨境电商企业财务篇”主要针对处于初创期的跨境电商企业在开办过程中可能遇到的财务问题进行阐述。该篇介绍如何开办一家合规的跨境电商企业，以及跨境电商企业在成长过程中可能遇到的财务难题。此外，该篇还提供了简单易行的方法，帮助跨境电商企业管理者理解财务报表、提升财务管理水平，使非会计专业人士也能轻松读懂财务数据。
“跨境电商境内税务篇”在“中小型跨境电商企业财务篇”的基础上，针对初具规模的跨境电商企业的境内税务及相关业务进行了更为详细和深入的介绍。该篇涵盖境内高频税费，如增值税、企业所得税、关税、附加税费等内容，详细介绍相关政策，帮助跨境电商企业管理者高效理解境内税务相关法规、提升纳税筹划能力。
“跨境电商境外税务篇”主要面向已达到境外税收标准的跨境电商企业，向其介绍可能涉及的境外税务问题。该篇重点介绍欧洲增值税(VAT)和美国跨境电商销售税，帮助跨境电商企业掌握欧洲 VAT 和美国跨境电商销售税的注册流程、申报和缴纳，以及各种税务新规，以帮助跨境电商企业进行合理的税务筹划，为其持续发展打下坚实的基础。
本书特色
第一，针对跨境电商从业者及创业者编写。
本书突破传统财会类教材的编写传统，针对跨境电商从业者，特别是跨境电商创业者编写相关内容，使内容更贴合实际需求，对跨境电商的相关业务具有较强的指导性。
第二，综合性的内容覆盖。
本书内容涵盖跨境电商企业在财务和税务管理方面所面临的主要问题。从创业初期的财务管理到境内和境外税务，本书详细提供了全面而系统的知识内容，以帮助跨境电商企业管理者理解和应对各种财税挑战。
第三，简单易懂的语言和实用的操作方法。
本书采用简单易懂的语言，避免使用过多的专业术语，使非财务专业背景的跨境电商企业管理者也能轻松理解。同时，本书提供简单易行的操作方法和实用建议，以帮助跨境电商企业管理者在实际操作中更好地应用财税知识。
第四，新形态理实一体化教材。
本书是校企“双元”合作开发的新形态理实一体化教材，由正保会计网校、厦门网中网软件有限公司提供企业案例资源、实训实验、数据分析模型等支持。本书可单独使用，也可配套厦门网中网软件有限公司实训教学软件使用，实现线上与线下深度融合教学。
本书写作分工
本书由钟琮(第一章和第二章)、朱计(第三章到第五章)、徐瑶之(第六章和第七章)负责编写。感谢徐建宁参与第一章与第二章的编写工作，感谢范家康、徐莉玲参与第六章与第七章的编写工作。
本书适用群体
本书可作为各类高等院校跨境电子商务、电子商务、国际商务、国际经济与贸易等专业的财税教材，同时也可作为跨境电商财务人员、个体从业人员的自学或培训用书。
编  者

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